租税条約等に基づく情報交換（国税庁）
What is Scanetchain (SWC) cryptocurrency?
Scanetchain (SWC)
| Rank | 3820 |
|---|---|
| Current Price | ＄0.000 (0.00000000BTC) |
| Highest Price | ＄0.051 (2018/12/7) |
| Lowest Price | ＄0.000 (2022/6/13) |
| BTC ratio | x 385,846,506 |
| Up in 1H | 0.00% |
| Up in 24H | -6.07% |
| Up in 7D | 0.00% |
| Up in 30D | -72.98% |
| Trade volume in 24H | ＄49 |
| Market Cap | ＄1,154 |
| Circulating Supply | 493,715,953 |
| Max Supply | 1,000,000,000 |
| Website | https://www.scanetchain.io/ |
| Chat | https://open.kakao.com/o/gidkLYQ https://www.facebook.com/Scanetchain.io/ |
| Blockchain | https://etherscan.io/token/0xadf8b8050639b6236915f7516d69de714672f0bf https://ethplorer.io/address/0xadf8b8050639b6236915f7516d69de714672f0bf |
| Announce | https://t.me/scanetchain_news |
| @Scanetchain_SWC | |
| https://facebook.com/Scanetchain-566992760335424 | |
| Telegram | https://t.me/scanetchain |
| Sourcecode | https://github.com/Scanetchain/Scanetchain-ERC20-Token |
BTC ratio is the ratio of the market cap of bitcoin to the market cap of that cryptocurrency (coin). If that cryptocurrency (coin) ranks 1st in the ranking, it shows how many times the current price. BTC ratio is 暗号資産(仮想通貨) 暗号資産(仮想通貨) the possibility of growth.
We take 暗号資産(仮想通貨) cryptocurrency prices every 5 min. If you want to know cryptocurrency prices in real time, please check at each exchanges. This site is not responsible for any damage caused by using this tool.
海外取引所での仮想通貨取引はバレない？税金や確定申告の注意点を解説
日本と各国とで締結している租税条約等に基づく情報交換により、日本の国税庁は必要であれば情報の収集・提供を海外の税務当局に要請することができます。仮想通貨取引所が数多く存在しているアメリカやヨーロッパ各国、中国、香港などと租税条約を締結しています。
租税条約等に基づく情報交換（国税庁）
また、日本の取引所から海外取引所へ仮想通貨を送金した履歴や出金履歴、クレジットカードの履歴などが残るので申告漏れを疑われる可能性は高いです。
仮想通貨の海外取引所を利用する際に税金面で注意すべきこと
仮想通貨の利益の発生タイミングを把握しよう
「仮想通貨取引による利益が20万円を超える場合、確定申告が必要になる可能性がある」と述べましたが、この「20万円」は「取引所から日本円を出金した金額」というわけではありません。
海外取引所で利益を出しているにも関わらず、日本円に換金していないから大丈夫だと思って確定申告をしないといったことがないように利益の発生するタイミングを把握することが重要になります。
計算ソフトが対応していない仮想通貨海外取引所も多い
なお、仮想通貨の損益計算ソフト「Gtax」では、対応してない海外取引所でも共通フォーマットを使って取引データをアップロードすることができます。
また、仮想通貨の確定申告を専門家にすべておまかせできるサービス「Guardian」なら、国内、海外の取引所すべての取引に対応しています。
【2022年最新】仮想通貨（ビットコインなど）の税金計算でおすすめ・無料のツール・サイトランキング２選【税理士執筆】
【料金無料の仮想通貨損益計算ツール】Gtaxを使えば確定申告は超簡単！評判・口コミも 仮想通貨で利益が出て喜んでいるそこのあなた。 仮想通貨で利益が出たら確定申告が必要なことを知っていましたか？ そこで便利なのが、仮想通貨の確定申告を原則無料で.
そもそも仮想通貨の利益はどうやって計算すれば良いの？！
基本的なルールは簡単。売却時、交換時に利益・損失が確定！
基本的な計算方法は 小学生の算数レベル なので、本当に簡単です。
売買を頻繁にしている人は特に注意が必要
しかし、 何度も売買している人や、いろんな通貨に頻繁に交換している人は計算が難しくなる ため注意 が必要です。
ちなみに、 「移動平均法」と「総平均法」は有利な方法を選択 できるため、節税したい人は両方の方法で計算してみて有利な方法を選択する必要があります。
取引所からの出金額ベースで損益計算をしている人が現状大半？！間違った認識が危険わけとは？！
よく、「 取引所に100万円預けて、仮想通貨取引をやっていて、今日本円換算で90万円だから10万円損した 」
トータルでは損をしているとしても、税金を払う必要がでてしまう 暗号資産(仮想通貨) わけです。
仮想通貨で稼いだ所得から税金計算や確定申告はどうやるの？！
仮想通貨の所得は雑所得の区分に該当する
なぜやっかいかというと、 雑所得で出た損失は他の所得と相殺することができない からです。
ただ、 気を付けていただきたいのは、雑所得の損失は他の所得と相殺することができないのであって、雑所得の利益は、損益通算できる所得と相殺はできてしまいます 。
のちほど、詳しく説明しますが、この 雑所得の利益は損益通算できる所得と相殺はできるというところが、仮想通貨の節税には非常に有効 になりえます。
税率は累進課税となるため、注意が必要
累進課税とは、 所得が多ければ多いほど、その分に対して高い税率 をかけられるような制度です。
よく言われているような 仮想通貨で1億円以上稼いだいわゆる「億り人」と呼ばれるひとは、実は、所得税として4,000万円以上は払わなければならない （住民税も含めると5,000万円以上）ということになります。
確定申告が必要でない場合はあるのか？
1社からしか給与を受け取っていないサラリーマンであれば、 雑所得の合計が20万円以下であれば確定申告は不要 です。
ちなみに、 赤字であれば当然確定申告する必要はありません 。
納税の方法（やり方）はどうやるのか？
同じ 3月15日までの期限で所得税を支払う必要 があります。
- クレジットカードで納付する。
- 金融機関又は税務署の窓口で現金で納付する。
クレジットカードで納付した場合、ポイントがつくためお得 です。
損失が出た場合も損益通算はできない？！給与所得に対して仮想通貨の損失をあてられないので注意
では、「 仮想通貨で利益がでても、事業の赤字や交際費などに利用できるのではないか 」という質問を受けることがあります。
この答えは、実は YES です。
なので、 事業所得がある人であれば、事業であえて大幅な赤字を出しておき、仮想通貨で大きな利益がでたところにぶつけてしまえば、節税 ができます 。
節税の方法（やり方）はあるのか？
節税の方法は主に二つあります。
・利益が出る売却もしくは交換に対して、損失が出る売却もしくは交換をぶつける
・他の副業や事業所得、不動産所得がある人はその所得の損失を仮想通貨の利益にあてる
なので、 仮想通貨で利益が出る場合は、損益通算が可能な事業所得や不動産所得、雑所得内での損失を利益にあてることを考える ことが節税には非常に重要 です。
節税のために事業所得を作り赤字にする方法は危険？！
「事業をしているという実態」が説明できないと税務調査でやられる 可能性が高い と思っておいた方がいいでしょう。
仮想通貨で稼いだ場合は、所得税だけじゃなく、住民税も発生する
くれぐれも 仮想通貨で利益が沢山でたからといってそのお金を全部使ってしまわないように注意 するようにしてください。
仮想通貨の所得隠し、脱税は近いうちに国税庁や税務署が徹底調査してくる可能性が高い
しかし、 仮想通貨で稼いでいても、「所得税や住民税を払わない」、「どうせバレないだろう」と思っている人は多い 暗号資産(仮想通貨) のではないでしょうか。
はっきりいって、 稼いでいる人はかなり税務調査でやられる と思います。
【税理士執筆】仮想通貨の確定申告のやり方をわかりやすく解説【超簡単裏ワザ伝授】 仮想通貨で思わぬ利益が発生し困っているそこのあなた。 仮想通貨で稼いだ場合は、確定申告が必要になります。 そこで今回は、仮想通貨で稼いだ額の計算方法から確定申.
確定申告や仮想通貨の損益計算を行う方法の種類
自分で計算し、仮想通貨の損益計算、確定申告を行う（国税庁のHPが参考に）
税理士に依頼し、仮想通貨の損益計算、確定申告を行う
間違えるリスクなどを大幅に減らすことができるほか税務調査が入るリスクも下がり、安心して任せることができるため、
稼いでいるのであれば 税理士に依頼しておく方が無難 でしょう。
サイトやツールを利用し、自分で、仮想通貨の損益計算、確定申告を行う
ですので、 確定申告は自分で行い、仮想通貨の損益計算だけをサイトやツール（ソフト）で無料もしくは安くすませるのが一番良い方法 と言えると思います。
ちなみに、 クリプタクトは、数少ない無料で仮想通貨の損益計算ができるサイト ですので、おすすめです。
👇今なら50件まで無料！！👇
自分で確定申告をする場合は、会計ソフトも必須
仮想通貨の損益計算はクリプタクトを利用すればいいですが、 最終的に確定申告を自分自身でするとなると、その他の損益計算や確定申告書類の作成が必要 になります。
確定申告書類の作成は、 freee、マネーフォード、弥生オンライン のどれかを利用 すれば間違いありません。
できる限り 安くすませたければ、初年度無料かつ利用料も安い弥生オンライン がおすすめです。
～個人向けおすすめ会計ソフトまとめ～
初月無料
年間12,936円 暗号資産(仮想通貨)
初月無料
年間10,560円
初年度無料
年間8,800円
初心者向け
経験者向け
経験者向け
クラウド会計としての 機能充実
クラウド会計としての 機能充実
【フリーランス・個人事業主必見】クラウド型会計ソフト導入は必須？！税理士に突撃取材 個人事業主になると、確定申告が必要になります。 その確定申告にかかせないのが、会計ソフトです。 今回、個人事業主はクラウド型の会計ソフトを使うべきと断言する淺.
仮想通貨の税金に関する注意点や最近のトピック
仮想通貨で億り人になった人の税金は所得税だけで4,000万円を超える？！まさに税金地獄
2022年現在、 仮想通貨においてはせっかく稼いでも半分近く税金でもっていかれる ということはしっかりと覚えておく必要があります。
2021年10月3日のニュースで衝撃が？！仮想通貨（暗号資産）の投資家に大規模な税務調査！約14億円の申告漏れが指摘
2021年10月3日に数十人に対して 約14億円の仮想通貨に関する税金の申告漏れが税務調査で発覚したとの報道 がありました。
将来、税制改正がされて、税率が一律20%になる可能性が高い！ＦＸと税金計算が一緒に？！
実は、 仮想通貨に対しても、そのような議論が現在行われており、 将来的に（早ければ2023年から）税率がFXと同じように２０％と一律になる可能性 暗号資産(仮想通貨) がある のです。
ちなみに「2022年から仮想通貨の税制が変わるかも？」と言われていましたが、残念ながら2021年12月に発表された税制大綱では、
2022年からの仮想通貨税制の変更についての記載はありませんでしたので、 2022年は現行制度のまま です。
今、含み益がかなり出ている方は、税制改正がされるまで売却や交換を待つべき？！
税制改正がくる可能性が高いということは、 今大幅な含み益を抱えている人は、 税制改正がなされるまで待ったほうがいい ということです。
しかし、仮想通貨での 稼ぎが1,000万円を超えるような人であれば、稼ぎをうまく1,000万円程度まで抑えることで、将来的なことも考えると非常に有効な節税 となる可能性があるのです。
税制改正がなされた場合、損失の3年間の繰越控除ができる可能性が高い
ＦＸの取引で損失が出た場合、税務上は、 その後3年間はその損失を持越し、利益にあてられる ことになっています。
実は 仮想通貨に関しても同じような制度になる可能性が高い です。
仮想通貨取引は法人口座で行った方が得？！
仮想通貨取引の利益は、 法人で行った場合は、法人の他の利益と同じで、 一律の税率（最高３０％程度） となります。
格安で確定申告が可能な税理士2選
また、 確定申告は非常に面倒な作業 です。
ですので、 税理士を安くつけることはできないか と誰もが考えます。
弊社が調べた限り、 この２つのサービスより安く確定申告を依頼できるところはありません でした。
仮想通貨の損益計算で悩んでいる方でまだ税理士をつけていない方は、少しくらい費用を払ってでもいいので税理士をつけることをおすすめします。
【6月最新】NFTアート/イラストとは？始め方・作り方や販売方法を徹底解説！[デジタルアート]
https://dogecoin.com/
Dogecoin（ドージコイン）は仮想通貨のひとつで、2021年に大きくその値をあげて話題に。
6月8日に初めての入札者が現れるとそこから価格はどんどん上昇、最終的に6月11日に 1696.90ETH（当時のレートで4億円以上）で落札。
これだけ価格が上昇すると、アーティストだけでなく投資家にもチャンスがありそうですね。
NFTを売買するならCoincheck NFT（β版）
国内のサービスでは、Coincheck NFTでNFTの取引をすることができます。
2021年3月にサービスが開始しており、 ユーザーは所有している仮想通貨を使ってNFTを取引することができる 仕組みになっています。
NFTアートのほとんどはイーサリアムブロックチェーン上で作成されていることから、ほとんどのNFTマーケットプレイスではNFTアートの売買にイーサリアムが必要です。
Coincheck NFTはCoincheckで取り扱っている15種類の仮想通貨を支払いに利用できる ため、イーサリアム以外の決済手段を希望の方は特におすすめのNFTマーケットプレイスとなっています。
現在展開されているサービスはベータ版でゲーム分野のNFTを中心に取り扱っており、 暗号資産(仮想通貨) NFTアートの取引には未対応となっています。
Crypto Spells
Crypto Spells（クリプトスペルズ）は、2019年にリリースされた Crypto Games株式会社によるブロックチェーンを用いた国産トレーディングカードゲーム です。
リリース初日に600ETH（約2000万円）を売り上げ大きな話題になりました。
Crypto Spellsは、カードの発行や管理にブロックチェーン技術を利用しているためデータの改ざんがされにくく、そのことからカードを資産として所有したりオリジナルカードを作成したりとさまざまな楽しみ方でゲームを遊ぶことができます。
ユーザーは、Coincheck NFT内でゲーム内で使用するカードを売買可能 です。
The Sandbox
The Sandboxは、 香港のAnimoca Brands社の関連会社が提供しているユーザー主導のゲームプラットフォーム です。
ゲームジャンルとしては「サンドボックス（砂場）ゲーム」に位置づけられ、ユーザーはメタバースと呼ばれる仮想空間内で自由に行動することができます。
Coincheck NFTでは、メタバース上の土地「LAND」に加えて自身で作成したキャラクターやアイテムなどを取引することができます。
NFTに興味がある方はCoincheckの公式サイトから、実際にCoincheck 暗号資産(仮想通貨) NFTを利用してみましょう。
＼ アプリダウンロード数No.1 ／
NFTアートにおける現在の課題
NFTアートは投資家の注目を集めることでその規模を大きく拡大させていますが、その未来は明るいものだけではありません。
ブロックチェーンは高度なセキュリティや取引のスムーズさで優位性がありますが、その代わりに莫大な計算をしなければいけません。
インターネットで演算をおこなうにはエネルギーが必要で、これが遠因として環境破壊へとつながっています。
中国はビットコインのマイニング禁止の方針を打ち出していますが、電力の大量消費による環境破壊がその一因として含まれているそうです。
ブロックチェーンを活用する仮想通貨の環境問題は、これから発展していくうえで切っても切り離せない課題となっています。
契約時に手数料が発生する
2021年現在、ほとんどのNFTアートはイーサリアムブロックチェーンを利用して作られています。
容易にNFTアートを作成できるという点がイーサリアムの良さですが、 「ガス代」が発生してしまうというデメリット も存在しています。
「ガス代」とは、イーサリアムが採用している「スマートコントラクト」という契約をおこなう際に発生する手数料のこと です。
ガス代はユーザーの通信量に応じて高額になっていくため、NFT市場が拡大していくとアーティストや投資家にとっては不利な状況になってしまいます。
また、仮想通貨取引所の手数料の比較記事も是非この機会に確認しておきましょう
法整備が追いついていない
その中でも特に問題になっているのは 「贋作」 です。
引用：Twitter
NFTアートは、ブロックチェーン技術を活用することでデジタルアートに「唯一性」を持たすことができます。
これを悪用し、 他人の著作物を自分のものとして出品する事例 が後をたたないのです。
なお、Media Argoの公式ラインではNFTなど暗号資産に関する限定情報を随時配信しています。
まだ登録されていない方はこの機会に友達追加してみてください。
＼ 5/31まで！200円のBTCゲット／
NFTアートの将来性・今後の予想
NFTアートの将来性や今後の予想について解説していきます。
NFTアートチャリティプロジェクト
こちらのプロジェクトでは、寄付を行った人は ”I enjoy”をテーマにして描かれたNFTアートを受け取ることができます。
このチャリティイベントは香取慎吾さんによるもので、日本財団パラリンピックサポートセンターへと全額寄付がなされる予定です。
これを機にNFT市場の拡大も期待できますので、今後の動向に注目が集まります。
NFTアートを取引する市場の拡大
NFTデータサイト「NonFungible」によると、 2021年第1四半期のNFT取引高は約20億ドル とのことです。
この金額は、 2020年第4四半期に記録した約1億ドルの20倍 にのぼっています。
そして、NFTアートはデジタルアートをブロックチェーン上で扱うことで「唯一性」を付加することができる仕組みのため、デジタルアート市場すべてでNFTを活用することができればまだまだその規模を拡大することができると考えられています。
NFTマーケットプレイスを利用しているアーティストはまだほんの一握りなので、今後知名度が上昇していくにつれて、NFTアートの市場規模も広がっていくでしょう。
NFTの活用方法の増加
NFTは現在アートとしての取引がメインとなっていますが、そのブロックチェーン技術を使って今後さまざまな活用をしていくという考えが濃厚です。
たとえば、ブロックチェーン技術の「改ざんできない」というメリットから 選挙時の電子投票にNFTが用いられています。
NFT自体の利便性が明らかになれば、NFTアートに挑戦する方もますます増えていくでしょう。
あらゆるものがNFTとなる可能性
NFTアートは「絵」や「音楽」以外にも、さまざまなものを価値付けて取引することができます。
2021年3月22日、大手SNS「Twitter」の共同開発者兼CEOのJack Dorsey氏は、自身が投稿した最初のTweetをNFTにし、 およそ291万ドル（約3億1500万円）で販売 しました。
このように、今まで価値がないと考えられていたものに価値をつけて取引できるため、NFTアートの市場規模は今後も拡大していくとみられています。
NFTの取引に興味がある方はまずはCoincheckの公式サイトを確認しておきましょう。
国内初のNFTマーケットプレイスであるCoincheck 暗号資産(仮想通貨) NFT（β版）を利用できるようになったり、取引に必要なイーサリアムなどの仮想通貨を購入できたりします。
＼ アプリダウンロード数No.1 ／
NFTアートに関する口コミ・評判
NFTアートにアートに関するTweet数は日を追うごとに増えているので、今後の価格上昇にも期待が持てそうですね。
NFTアートは基本的にイーサリアムブロックチェーンを利用して作成されるため、取引時の通貨にイーサリアムを採用しているNFTマーケットプレイスがほとんどです。
今後使用できる通貨数が増加していく可能性はありますが、イーサリアムを購入しておくことをおすすめ します。
発売直後に安価で購入したNFTアートを高額で出品し直すだけで、この方のように何倍もの差額を利益として獲得することができます。
イーサリアムブロックチェーン上で作成されたNFTアートは、取引のタイミングでガス代が発生します。
この ガス代はブロックチェーン上での通信量に応じて増加していく ため、今後もどんどん高額になっていくと考えられています。
なお、取引で得た仮想通貨を日本円に換金するためには国内仮想通貨取引所の口座を用意する必要があります。
仮想通貨アプリダウンロード数No1の実績を誇り、 扱いやすいデザインから初心者の方に大変人気があります。
まだ口座をお持ちでない方はCoincheck公式サイトをぜひ訪れてみましょう。
＼ アプリダウンロード数No.1 ／
仮想通貨取引所に関しては、「コインチェックの評判」「おすすめの仮想通貨取引所」の記事もご参照ください。
NFTアートに関するQ&A
最後に、NFTアートについてよくある質問とそれに対する回答を3つご紹介します。
NFTアートの作成・取引に年齢制限はあるの？
仮想通貨の購入自体は未成年でも可能ですが、国内の取引所は未成年の口座開設を原則許可しておりません。
海外の一部取引所では18歳以上での口座開設が可能ですが、セキュリティ面の不安が大きくおすすめしていません。
NFTアートの作成・取引に初期費用は必要？
NFTアートを作成するタイミングでは初期費用は発生しません。
OpenSeaなどのNFTマーケットプレイスに出品する時にはじめてガス代として費用が必要となります。
仮想通貨で利益を上げたいと考えている方は「仮想通貨の稼ぎ方」の記事が参考になるでしょう。
NFTアートを取引した時に税金は発生するの？
NFTアートを売却した時にかかる税金は仮想通貨と同じく「雑所得」として課税されます。
雑所得は、合計で20万円を超える場合に確定申告が必要となってくるため、ほかの投資でも収益を獲得している方は注意してください。
仮想通貨の税金についてはこちらで詳しく解説しています。
NFTアートのまとめ
今回は、NFTアートについてご紹介しました。
- NFTアートとは、デジタルアートと仮想通貨のブロックチェーン技術を組み合わせたもの
- NFTアートはブロックチェーン技術を活用することで唯一性を証明し、デジタルアートを価値づけることができる
- NFTアートは絵や音楽以外にもさまざまな形で作成される
- NFTアート市場はデジタルアートの市場規模分は拡大の余地がある
- NFTアートの出品時にかかるガス代は今後増加していく可能性が高い
まだまだ投資のチャンスは多く残されているので、ぜひ早めに取引に挑戦してみましょう。
これからNFTの購入をしてみようとお考えの方は、まずはコインチェックの公式サイトをチェックしてみましょう。
初心者の方でも直感的にわかりやすいデザインのCoincheck NFTβ版を利用してNFTに投資できる上、海外のNFTマーケットプレイスで必要となる仮想通貨の購入も、手数料無料で取引コストを抑えつつできます。
暗号資産(仮想通貨)
2021年版についてはこちら からご覧いただけます。
自動損益計算ツール を使う事で、簡単に計算を行う事ができますし、税理士やサポートサービスを展開している専門家に相談する事で解決する事もできます。
むしろ、仮想通貨取引を通じて、
所得税や確定申告に関する正しい知識を身に付けることで、投資のパフォーマンスを向上させる事もできる
でしょうから、この機会にしっかり学習しましょう。
尚、ここでは基本的な事のみの解説に留めるため、
より詳細をお知りになりたい方は、仮想通貨のエキスパートとして確定申告手続をサポートしている
コインタックスさんのホームページ もぜひご覧ください。
そもそも確定申告とは何か？
前年の1月1日から12月31日まで1年間に得た所得を、所轄税務署に対して申告及び納税を行う手続き で、 原則として2月16日～3月15日(休日の場合、翌日に読み替え)の間 に手続きを完了する必要があります。
確定申告は所得税法に定められた納税者の義務であり、行わなかった場合、罰則が適用されます。
伝統的金融商品との違い
一方、仮想通貨取引では、コインを円建てで売却した場合、受け取る円は、 税金相当額が控除される事なく、交換所の自分の口座に入金 されます。
もちろんそんな事はなく、 仮想通貨取引においても納税義務 があります。
むしろ厄介なのは、FXなどの取引と異なり、仮想通貨取引においては、
あなた自身が税金を正確に計算し、納税手続を行う必要がある 事です。
仮想通貨投資で確定申告が必要な人
「各種の所得金額(給与所得、退職所得を除く)が20万円を超える」 とあるので、単純に言えば、仮想通貨取引で20万円以上の所得を得た人は、確定申告が必要となる可能性があります。
ここで言う仮想通貨取引の所得とは、その年の 1月1日から12月31日の間に実現した所得 です。
所得は、所得を得るために要した費用の控除や、他の雑損失と損益通算する事ができるため、
売買損益とは必ずしも一致しません。
所得が発生するタイミングとは？
「取引によって損益が実現したとき」 となります。
含み損益は所得認識されません。
一方で、売却せずに持ったままであれば、この100万円はあくまで 現時点の評価益(含み益) で、実現していないため、所得には該当しません。
結論から言うと、
交換のたびに時価で損益計算が行われ、仮に損益がプラスであれば、円に戻していなくても収入となり納税が必要 となる可能性があります。
例えば、ビットコインが10万円のときに1枚購入したとします。
その後ビットコイン価格が100万円になったときに、
ビットコイン1枚をイーサリアム50枚と交換したとしましょう。
この取引は、
①ビットコインを時価（100万円）で売却
②イーサリアム20枚を時価（100万円）で購入した と計算されます。
つまり、あなたはビットコインとイーサリアムの交換で、ビットコインの売却益として 90万円の利益（ = 100万円 – 10万円 ） が発生しています。
マイニング、ハードフォーク、エアドロップ、仮想通貨で買い物をした など、必ずしも売買のような損益を認識していないケースでも、所得が発生している場合もあるので注意が必要です。
一方で、ハードフォークで得られた仮想通貨は、 ハードフォーク時点の時価は０ としてみなされ
ハードフォークで取得した時点では所得認識されません。
仮想通貨にかかる税金の特徴
仮想通貨取引の所得区分
所得税の対象となる所得は、10に区分されますが、仮想通貨に係る所得は、 ほとんどの場合、雑所得に区分されます。
雑所得とは、給与所得、譲渡所得、退職所得等9つの所得区分に当てはまらないもの です。
・預金利子は利子所得
・株式の配当は配当所得
・売却益は譲渡所得
・FXの売買益は仮想通貨と同じ雑所得 に分類されます。
仮想通貨はFXの売買益と同じ雑所得ですが
FXのような分離課税ではなく総合課税である 点が異なります。
総合課税の場合、他の総合課税となる所得と合算した上で適用税率が決定されます。
他の総合課税となる所得で典型的なものは、いわゆる会社から支払われる給与所得などになります。
こういった給与所得に仮想通貨の損益は合算されて、税率が決定されます。
総合課税となる所得税は、所得金額全体に一定の税率を掛ける訳ではなく、
所得金額が大きくなるほど税率も高くなり、所得額に合わせて階段状に変化する税率 暗号資産(仮想通貨) を使用します。
これを 累進課税 と呼びます。
損益通算禁止
損失の繰り越し控除禁止
しかし、仮想通貨取引には残念ながら、 損失繰り越しのルールがない ため、
年間を通して損失が発生しても、翌年以降の利益から控除する事はできません。
所得の計算方法
・総平均法
・移動平均法 という2種類の計算方法があります。
仮想通貨取引に係る所得税率
累進課税となるため、所得金額が大きくなると、税率もより高くなっていくのですが、ここでいう所得金額とは、仮想通貨取引のみではなく、他の所得も合算した金額です。
従って、仮に仮想通貨取引で同じ所得を得たとしても、他の所得が大きい人は、
より高い税率が適用される事になります。
国税庁の速算表には、この累進の税率を考慮した控除額が記載されているので、
所得600万円の人なら、 6,000,000円x 20% – 427,500円 暗号資産(仮想通貨) の式で、所得税額が計算できます。
また、所得税とは別に、所得額に対して 一律10% の住民税を支払う必要があります。
但し、住民税も合わせれば、 最高税率は55% となるため、仮想通貨の利益が大きい場合、仮想通貨取引以外の所得により高い税率が適用される場合などで、
仮想通貨取引で得た利益の半分を超える税が課される可能性を否定する事はできません。
年初時点で保有する仮想通貨の評価額(簿価x保有枚数)と
その年中に取得した仮想通貨の取得価格の合計額を
年初時点の保有枚数とその年に取得した取得枚数の合計枚数で除して、
平均取得価格を計算 する方法です。
ある仮想通貨について、仮想通貨を取得する都度、
その時点において保有している仮想通貨の取得合計額を、
その時点で保有している仮想通貨の枚数で除して計算した平均価格を簿価とする 方法です。仮想通貨の取得の都度、簿価が変化します。
多くの取引所を使っている場合の注意点
取引所別に損益計算できない
例えば、A取引所でビットコインを1枚50万円で購入したとします。
これをB取引所に送金して、B取引所で60万円で売却したとします。
A取引所の取引履歴には50万円の買い、B取引所の取引履歴には60万円の売却しか存在せず、
バラバラに計算しようとしても、 それぞれ売却価格、あるいは購入価格がわからないため計算できません。
また、そもそも仮想通貨の損益計算では、取引所ごとに簿価を分けて計算するのではなく、 仮想通貨毎に１つの簿価で計算 する必要があります。
・A取引所でビットコインを1枚50万円で購入
・その後B取引所でもビットコインを1枚60万円で購入
それからB取引所で、ビットコインを1枚70万円で売却
上記の取引では当然70万円で売却したときに利益が発生するのですが、
このときの利益額は
A取引所とB取引所で購入したビットコインの平均価格である55万円との差額である15万円 となります。
複数の取引所を使っている方は、取引所ごとに損益計算はできない。
必ず全取引所の取引履歴を合算して計算する必要がある。 ということを覚えておいて下さい。
クリプタクトの損益計算サービスでは、
取引履歴をアップするだけで、まさにこの処理を自動で行い計算
していますので是非ご活用下さい。
多くのコインを取引している場合の注意点
例えばビットコイン建、あるいはイーサリアム建など、様々な仮想通貨建で色々なコインを売買していると、その ほぼすべての取引で何らかの損益が発生 することになります。
コイン同士の交換の場合、どちらか片方の仮想通貨は時価での売却として計算されることを説明しました。
そのため、円に戻していなくても、
自身の感覚以上に多額の利益が気づいたら計上されていて、多くの税金が翌年発生する可能性 があります。
また万が一それが 不正確だった場合のリスク （ここでは想定外の税金となります）を考えた場合、
やはり定期的に税務上の損益を確認することをオススメします。
クリプタクトの損益計算サービスでは、自身の今の損益ももちろん確認できますが、
同時に保有コインすべてについて、それぞれの税務上の簿価も記載 しております。
この簿価を参照しながら取引することで、 損益を的確に把握しながら計画的な取引 を行うことが可能となります。
海外取引所を多く使っている場合の注意点
海外取引所を多く使っている場合、まず 取引履歴がダウンロードできるかどうか 確認しましょう。
ダウンロードできない、あるいはそもそも取引履歴を参照することができないといった場合、
ご自身で全取引を記録しておかないと損益の把握ができなくなります。
また、取引履歴があったとしても、突然ダウンロードできなくなったり
あるいは取引所が閉鎖されるなどでダウンロードが気づいたらできなくなるケースがあります。
こまめにダウンロードしておくことをオススメします。
海外取引所の場合、 取引履歴に記載されている取引日時のタイムゾーンが 日本時間でない ことがほとんどです。
そのため、日本の取引所での取引と時系列に沿って合算する場合に、
この タイムゾーンの違いを把握して時系列に沿ったソートを行わないと、損益の結果が大きく変わる可能性 があります。
クリプタクトの損益計算サービスでは、
タイムゾーンの違いも自動補正して計算している ので、
特にその違いを意識せずにご利用いただくことが可能です。
ICOに参加している場合の注意点
①いつ
②どのICOに参加し
③そのために何のコインをいつ支払ったのか といったものが基本的な必要項目です。
取引所での取引と異なり、ICOの場合は
どこかから上記の内容が網羅された取引履歴がダウンロードできる ということはほとんどありません。
そのため、 自分でその取引内容を記録 しておきましょう。
ちなみにICO参加のために行った、コインの送金履歴だけでは不十分なことが多いです。
その送金数量に対して、 ICOコインを何枚取得したのか？ ということがわかってはじめて、取引の内容が確定するためです。
クリプタクトの損益計算サービスでは、 カスタムファイル というものを用意しております。
計算方法の事例
仮想通貨の税務上の損益について、自動計算ツールで計算する場合、
過去全ての取引履歴をアップすることになります。
取引履歴のアップ不足を自動で感知し、注意喚起してくれる機能 があります。
例えば、1枚のビットコインの取得履歴をアップしている状態で、
2枚のビットコイン売却履歴をアップしたとします。
本来、保有枚数以上の売却というのはありえないため、
少なくとも1枚分のビットコインの取得履歴のアップが不足 していることになります。
上記のように、 取得履歴のアップ不足が明らかな場合、自動で注意喚起 されます。
（クリプタクトでは未分類取引と呼んでいます。）
仮想通貨の確定申告で注意する点
利益が出てなさそうでも税金が発生する場合が・・
「仮想通貨の所得とは実現損益で計算され、含み損益は含まれない」 という点が重要なポイントとなります。
しかし、その後さらにビットコインがあがり、120万円となったときに再度ビットコインを1枚購入しました。
それをそのまま保有し続けて2020年1月に入ったとしましょう。
現在の価格は90万円前後ですから、30万円損している状態です。
この場合だと、 2019年の所得は20万円と確定 しており、
現在30万円損している状態であっても、実際にその損が確定（売却）したわけではないので、
2019年の所得20万円に対して課税されることになります。
また、2020年に入ってから売却して30万円の損を確定したとしても、これは 2020年の損として計上 され、2019年の利益である20万円と合算することはできません。
少ない利益だったらやらなくてもバレない！？
そんなことは全くないでしょう。
そもそもバレるバレないの問題でもないのですが、金額の大小だけではなく、 反面調査 と呼ばれるのですが、あなたが仮想通貨を入手した先に入った税務調査から
あなたの売買情報がわかりあなたにも税務調査にやってくる 、というケースも実際にあるようです。
バレた場合どうなるのか？実体験を聞いてみました
申告を怠った場合、税務署から「お尋ね」や「税務調査」を受ける事になり、 相応の確率でペナルティとして、本税に加えて加算税を追徴される事になります。
最悪のケースでは、これに加えて刑事罰に処される可能性もあるので、バレないだろうでは済まされません。
1．無申告加算税
2．過少申告加算税
3．重加算税
4．延滞税
これらは申告の有無や悪質性の度合いなどで変わってきます。
最も厳しいのは重加算税で、
本来払うべきであった税金に加えて、さらにその40％もの金額を追加で支払う必要 があります。
課税所得がある事は、所得に見合う現金を保有している事を意味しません。
さらに納期限に納税できなければ、延滞税は日々膨らみます。
実際、多額の税金を課されたものの、コインの暴落により納税できず、途方にくれたケースもあるようです。
しかし、税金に関する正しい知識は、投資を行う上では極めて重要なものであり、
投資のパフォーマンスを左右する要素 でもあります。
コメント